گزارش فصلی (خرید و فروش) چیست ؟ (پاسخ به سوالات)
گزارش فصلی یا صورت معاملات فصلی در واقع یکی از وظایف کارفرمایان و مودیان مالیاتی در طول هر فصل است که بایستی توسط مودی در اختیار سازمان امور مالیاتی کشور قرار بگیرد. یعنی در طول سال، علاوه بر ارسال گزارش فصلی مالیات بر ارزش افزوده و گزارش سالانه اظهارنامه عملکرد مالیاتی، بایستی صورت معاملات فصلی نیز در اختیار امور مالیاتی قرار بگیرد.
گزارش فصلی ، برای همه مودیان مالیاتی دولتی یا خصوصی که فعالیت خرید و فروش انجام می دهند، الزامی است. بایستی حداکثر تا ۳۰ روز پس از انجام معامله، جزییاتش را به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند. این کار باید در موعد مقرر انجام شود تا مشمول جریمه و دیرکرد نشوید. شما ظرف ۴۵ روز پس از اتمام هر فصل، فرصت دارید که معاملات فصلی را در سامانه مربوطه ثبت کنید .
در این جستار، نگاهی داریم به آنچه درباره ارسال صورت معاملات فصلی و گزارش خرید و فروش الکترونیکی مودیان مالیاتی در سراسر کشور باید بدانند و هم چنین پاسخ به پرسش های متداول . اگر در این باره با سوالی روبرو شدید یا قصد دریافت مشاوره حسابداری وبیمه و مالیات دارید، مراتب را از طریق بخش کامنت در انتهای گفتار از موسسه خدمات مالی به اشتراک بگذارید .
با ما همراه باشید .
ماده ۱۶۹ قانون مالیات مستقیم و صورت معاملات فصلی
سازمان امور مالیاتی کشور، به منظور ارائه خدمات الکترونیکی مربوط به ماده ۱۶۹ قانون مالیات مستقیم ، سامانه ای تعبیه کرده تا مودی محترم قادر باشد تا نسبت به ثبت و ارسال اطلاعات خرید و فروش و پرداخت و دریافت قراردادها و صادرات و واردات و حق العملکاری ومدیریت پیمان و بیمه و اجاره اقدام کند.
برای این کار می توان از روش آنلاین استفاده کرد. اگر در سامانه الکترونیکی ثبت نام مودیان، حداقل مرحله پیش ثبت نام و اعتبار سنجی را گذرانده باشید و کد و رمز عبور گرفته باشید از طریق پاکت پستی، قادر به انجام عملیات به صورت اینترنتی هستید.
سامانه صورت معاملات فصلی یا همان گزارش فصلی خرید و فروش در نشانی اینترنتی به آدرس: http://ttms.tax.gov.ir// قرار دارد.
آنچه در سامانه معاملات فصلی می توان ثبت کرد
ثبت گزارش خرید – ثبت گزارش فروش – ثبت گزارش اطلاعات پیمانکار در پیمان های بلند مدت – ثبت گزارش اطلاعات کارفرما در پیمان های بلند مدت – ثبت گزارش امتناع برای پیش از سال ۱۳۹۵ – ثبت گزارش عرضه به مصرف کننده نهایی برای سال ۱۳۹۵ – ثبت گزارش واردات – ثبت گزارش صادرات – ثبت گزارش حق العملکاری و مدیریت پیمان – ثبت گزارش اجاره – ثبت گزارش پیش فروش در سامانه امکان پذیر است.
بعد از کامل کردن اطلاعات هر فرم، بایستی روی گزینه ثبت نهایی کلیک کنید. اطلاعات در سامانه ثبت شده و صرفا یک بار امکان ویرایش دارد.
منظور از صورت معاملات فصلی چیست؟
همان طور که گفتیم، طبق ماده ۱۶۹ قانون مالیات مستقیم، مودی مالیاتی بایستی گزارش خرید و فروش خود را هر ۳ ماه یک بار در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهد. معاملات کوچک یعنی معاملاتی که مبلغ آن ها تا ۱۰ درصد حد نصاب تعیین شده است، نیازی به ارسال ماهانه لیست نداشته و مودی قادر است که فهرست این معاملات را به صورت کلی هر ۹۰ روز یک بار یعنی در هر فصل یک بار، ارسال کند.
کد اقتصادی برای ارائه لیست صورت معاملات فصلی ، الزامی است. اگر کداقتصادی نداشته باشید، امکان ارسال صورت معاملات فصلی برای شما وجود ندارد. بدون کد اقتصادی ،هیچ سندی توسط مودی مالیاتی در شعب سازمان امور مالیاتی در سراسر کشور پذیرفته نخواهد بود.
- مهلت ارسال فهرست معاملات فصلی بهار ۱۴۰۱ تا ۱۵ مرداد ۱۴۰۱
- مهلت ارسال فهرست معاملات فصلی تابستان ۱۴۰۱ تا ۱۵ آبان ۱۴۰۱
- مهلت ارسال فهرست معاملات فصلی پاییز ۱۴۰۱ تا ۱۵ بهمن ۱۴۰۱
- مهلت ارسال فهرست معاملات فصلی زمستان ۱۴۰۱ تا ۱۵ اردیبهشت سال ۱۴۰۲ شمسی
شما بایستی جزییات صورت معاملات فصلی را ۴۵ روز پس از پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی ارسال کنید.
مشاغل بند الف و ب باید حتما گزارش صورت معاملات را ارسال کنند.
مشاغل بند الف ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم
- همه افرادی که کارت بازرگانی دارند
- وارد کنندگان و صادر کنندگان کالاهای مجاز
- افرادی که صاحب کارخانه و کارگاه تولیدی هستند و جواز کسب و پروانه بهره برداری دارند
- افرادی که امتیاز بهره برداری از معان را در ۳۱ استان کشور اخذ کردند
- کلیه شرکت های حسابداری و حسابرسی و خدماتی و بیمارستانی
- همه درمانگاه ها و زایشگاه ها و آسایشگاه ها و مدارس
مشاغل بند ب ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم
- افرادی که کارگاه صنعتی دارند
- همه وکلا و مشاوران دادگستری و حقوقی
- افرادی که به نوعی در کار دلالی فعالیت دارند
- اعضا صنف طلا و جواهر فروشان
- خریداران و فروشندگان آهن آلات
جریمه عدم ارسال صورت معاملات فصلی
جریمه عدم ارسال صورت معاملات فصلی به شرح زیر است:
- عدم ارسال کداقتصادی و یا استفاده از کداقتصادی دیگری و عدم ارسال صورت معاملات فصلی ، معادل ۱۰ درصد مبلغ معامله انجام شده، جریمه دارد.
- ارسال دیرهنگام صورت معاملات فصلی ، سبب اختصاص ۱ درصد جریمه به معامله ای که مدرک آن دیر ارسال شده است می شود.
- اگر مبلغ معامله شما در سال ۱۴۰۰، از ۳۲ میلیون و ۵۰۰ هزار ریال کم تر باشد، نیازی به ارسال کد اقتصادی نیست. یعنی می توانید صورت معاملات زیر عدد فوق را به صورت یک جا تا ۳۰ روز پس از پایان تاریخ معامله به سازمان ارسال کنید.
- اگر مبلغ معامله شما در سال ۱۴۰۰، از ۳۲ میلیون و ۵۰۰ هزار ریال بیش تر شد، معامله کننده بایستی کداقتصادی خریدار و خود را به همراه صورت معاملات فصلی به سازمان امور مالیاتی از طریق سامانه معاملات فصلی ارسال کند. اگر ارسال نکند، ۱۱ درصد جریمه می شود.
- اگر خریدار یا فروشنده، کد اقتصادی خود را ندهد، طرف دیگر معامله بایستی کد اقتصادی خود را به همراه مشخصات طرف مقابل به سازمان امور مالیاتی ارسال کند. طرف دیگر (شما)، جریمه نمی شوید و آن کس که از ارائه کد اقتصادی استنکاف کرده، جریمه می شود.
راهنمای مصور ارسال صورت معاملات فصلی
سامانه الکترونیکی ارسال صورت معاملات مودیان مالیاتی در این لینک: https://ttms11.tax.gov.ir/t12/UserPanel.aspx در دسترس است. در سال ۱۳۹۹، حد نصاب معاملات کوچک، ۲۲ میلیون و ۵۰۰ هزار ریال بود. در سال ۱۴۰۰، حد نصاب معاملات، ۳۲ میلیون و ۵۰۰ هزار ریال است.
همان طور که در عکس بالا مشاهده میکنید، برای ورود به سامانه بایستی نام کاربری و رمز عبور داشته باشید. منظور از نام کاربری و رمز عبور، کد هایی است که برای اشخاص حقیقی و حقوقی در سامانه الکترونیکی ثبت نام مودیان tax.gov.ir مرحله پیش ثبت نام را سپری کرده اند واطلاعات آن ها اعتبارسنجی شده است.
همان طور که در عکس زیر مشاهده میکنید، فهرست اطلاعاتی که مودی ، متناسب با نوع فعالیت خود بایستی اقدام به ارسال کند، عبارتند از :
- خرید
- فروش
- اطلاعات پیمانکار در قراردادها
- اطلاعات کارفرما در قراردادها
- واردات / خرید از شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی
- صادرات / فروش به شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی
- حق العملکاری
- اجاره ماشین آلات
- پیش فروش ملک
در سامانه، هر جا گزینه ستاره دار دیدید، بایدتکمیل شود. در غیر این صورت، سیستم اجازه ثبت اطلاعات و وارد شدن به مرحله بعدی را به شما نمی دهد. به همه اخطارها دقت کنید و نسبت به رفع خطا، اقدام فرمایید. به منظور ثبت گزارش خرید، روی گزینه ثبت گزارش خرید کلیک کنید. عکس زیر را مشاهده کنید.
همان طور که در عکس بالا مشاهده می کنید، در هر فصل و هر سال، اطلاعات کالای خریداری یا فروش رفته وارد می شود. شناسه ملی و کاربر ثبت کننده نیز اطلاعاتش ثبت می شود. فهرست اطلاعات گزارش های خرید که پیش تر ثبت کرده اید را مشاهده کرده و برای ایجاد گزارش خرید فصل جدید، روی گزینه ایجاد، کلیک فرمایید که در عکس زیر مشاهده می کنید.
بایستی پس از کامل کردن گزارش، اطلاعات را ثبت نهایی کرده و از سیستم، کد رهگیری دریافت کنید . در غیر این صورت، به منزله عدم ارسال اطلاعات تلقی می شود.
گزینه ثبت ، در پایین فرم قرار دارد. اگر از مرورگر MOZILA FIREFOX استفاده می کنید، ازمنوی TOOLS گزینه OPTION انتخاب شود و سپس سربرگ CONTENT را انتخاب کرده و چک مارک: BLOCK- POP-UP WINDOW را بردارید.
بعد از ثبت گزارش جدید سال و فصل خرید، ثبت رکورد جدید و نمایش جزییات و حذف کامل گزارش و خروجی اکسل در دسترس واحد حسابداری شرکت یا موسسه شما از طریق سیستم، قرار می گیرد.
از دکمه های: ثبت رکورد جدید، نمایش جزییات، حذف کامل گزارش، خروجی اکسل و ثبت نهایی بر اساس آنچه در بالا مشاهده می کنید، در زمان مورد نیاز، استفاده کنید.
به منظور ثبت رکورد جدید، بایستی از فرم اینترنتی که در عکس بالا نشان داده شده استفاده کنید. توجه کنید که اطلاعاتی که قبلا برای این سال و فصل، ثبت شده از طریق این دکمه مشاهده کنید.
نوع گزارش، نوع معامله، نوع ارز و مبلغ کالا و خدمات و مبلغ تخفیف، مالیات ارزش افزوده و عوارض ارزش افزوده را باید به درستی وارد کنید.
دقت کنید که همه فعالیت های کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی، زنبور عسل، پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری و احیای مراتع و جنگل ها و ، مشمول ماده ۸۱ است. لذا درج مشخصات هویتی الزامی نیست.
دقت کنید که برای ثبت نهایی ، بایستی حداقل ۱ رکورد، در جزییات خرید ثبت شده باشد. بعد از پاین ورود اطلاعات، رکورد های جزییات خرید و حصول اطمینان از اطلاعات وارد شده، بایستی اطلاعات را ثبت نهایی کنید. بعداز ثبت نهایی، امکان تغییر و حذف ، صرفا برای یک بار وجود دارد و برای ویرایش های بیش تر باید به اداره نظارت و پیگیری اداره کل امور مالیاتی استان خود اطلاع دهید.
رسید اطلاعات ارسالی خرید، فصل و سال خرید، کدرهگیری، تعداد کل رکورد عادی ، تعداد رکورد برگشتی، جمع کل مبلغ عادی، جمع کل مبلغ برگشتی، جمع کل تخفیف عادی، جمع کل تخفیف برگشتی، جمع کل مالیات بر ارزش افزوده عادی، جمع کل مالیات بر ارزش افزوده برگشتی، جمع کل عوارض ارزش افزوده عادی، جمع کل عوارض ارزش افزوده برگشتی، جمع کل سایر عوارض عادی و جمع کل سایر عوارض برگشتی درج می شود.
پس از رویت اطلاعات، گزینه تایید را کلیک کنید.
اکنون کد رهگیری برای شما صادر می شود با زدن دکمه جزییات گزارش، قادر هستید تا اطلاعات را در قالب پی دی اف دریافت کنید. به منظور ثبت گزارش فروش، می توانید از بخش جزییات گزارش فروش استفاده کنید که تصویر فرم مربوط را در زیر مشاهده میکنید.
این بخش شامل موارد زیر است:
- نوع گزارش
- نوع خریدار
- شماره اقتصادی ۱۲ رقمی
- شناسه ملی
- آدرس
- نوع کالا و شرح کالا وشناسه کالا
- شماره صورتحساب
- تاریخ صورتحساب
- شماره سند حسابداری
- تاریخ سند حسابداری
- نوع معامله
ثبت گزارش اطلاعات پیمانکار در پیمان های بلند مدت از دیگر خدمات سایت است. نوع شخص پیمانکار، شماره اقتصادی، شناسه ملی، آدرس و تاریخ قرارداد را وارد کنید.
نکات مهم که باید بدانید
- اگر تا موعد مقرر قانونی، نسبت به ارسال صورت معاملات فصلی اقدام نکنید، جریمه شده و اگر آماده نکنید، رافع مسئولیت شما نیست.
- صورت معاملات فصلی و صورت مالی پایان سال شرکت را به صورت مجزا ارسال کنید.
- در ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم، به ۲ گروه مشاغل الف و ب اشاره شده و مشاغل بند الف شامل افرادی هستند که طبق قانون، بایستی معاملات خود را در دفاتر روزنامه و دفتر کل، نگهداری کنند. مشاغل بند ب هم مربوط به سازمان و شرکت ها وافرادی است که باید معاملات خود را در دفتر درامد و هزینه ثبت کنند.
- برای دریافت نرم افزار غیر بر خط نسخه ۴ سال ۱۴۰۰ که در ۱۵ شهریور ۱۴۰۰ به روز رسانی شده است به این لینک بروید.
- مواردی که عدم شمول دستورالعمل اجرایی ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم است در این pdf در دسترس می باشد.
- برای ثبت اطلاعات گزارش صادرات، بایستی شماره و تاریخ کوتاژ را وارد کنید.
- اگر فروش به شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی داشتید، بایستی شماره فراگیر شخص خارجی و شماره و تاریخ صورت حساب و سند حسابداری را به صورت اختیاری وارد کنید.
- اگر فروش کالا یا خدمات به شخص خارجی باشد، امکان انتخاب مودی مشمول ثبت نام در نظام مالیاتی فعال می شود که در صورت انتخاب آن، وروداطلاعات برای استان شهر و آدرس اجباری است.
مخاطب گرامی
اگر قصد دارید فعالیت های ثبت اظهارنامه عملکرد مالیاتی، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، اطلاعات صورت معاملات فصلی را برون سپاری کنید، این موسسه آمادگی ارائه خدمات باکیفیت با قیمت مناسب و زیر نظر کارشناسان و مشاوران خبره مالی و مالیاتی را دارد.
لینک این گفتار را از طریق کانال ها و گروه هایی که در شبکه های اجتماعی عضو هستید ، به اطلاع همکاران، پیمانکاران و فعالان کسب و کار برسانید. ما را نیز در شبکه های اجتماعی از طریق لینک هایی که در پایین این صفحه قرار دارد، دنبال کنید .
دیدگاه خود را ثبت کنید
تمایل دارید در گفتگو شرکت کنید؟نظری بدهید!